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广发基金踩雷康美财务造假:重仓370万股,对“立案调查”风险“隐瞒”5个月

2019-06-06 18:31:00 来源:搜狐财经   阅读量:6.57万

原标题:广发基金踩雷康美财务造假:重仓370万股,对“立案调查”风险“隐瞒”5个月

6月5日,ST康美公布了上交所问询函回复公告,公告中ST康美补充说明了其资产及负债项目、经营业绩和现金流等问题、并对上交所问询的其他财务问题进行解释说明。

ST康美被坐实财务造假后,受到了市场监管机构的密切关注,上交所一个月内先后向ST康美出具了两封问询函。

监管机构不断发问,ST康美在其最新的回复公告中披露,目前公司仅剩10亿元的货币资金,即将面临近190亿元的年内到期但尚未兑付债务,如此悬殊的债务比例再次引发不小的关注。

ST康美多年财务造假被坐实,其审计机构正中珠江也被立案调查,而在ST康美存在财务造假的会计年度,其督导机构广发证券曾为康美出具“不存在违法违规现象”报告,如今却未见公开发声。

广发证券与康美的合作由来已久,作为保荐机构,广发证券曾为ST康美融资提供“便利”,而ST康美也曾间接入股广发证券。

此外,ST康美是广发基金旗下两只基金的重仓股,去年12月底,ST康美收到证监会立案调查书,面对监管机构对ST康美的关注和问责,广发基金一直保持沉默,直到今年5月18日才出具更正报告,补充康美被立案调查情况。

一月遭两次问询 ,ST康美财务造假影响扩散

6月5日,ST康美上交所发布回复上交所问询函公告,公告中ST康美补充说明了其目前的债务情况、资产情况、经营业绩等问题,并对上交所问询的其他财务问题进行解释说明。

5月5日,ST康美被质疑财务造假后上交所首次向其出具问询函,要求ST康美、其审计机构及保荐机构同时对多项财务报告数据中的各项调整数据、货币资金余额及到期债务等多项问题进行补充披露。

随后,5月12日,上交所再向ST康美出具问询函,要求ST康美补充说明了其资产及负债项目、经营业绩和现金流等问题、并对上交所问询的其他财务问题进行解释说明。

多次延期和进行部分回复后,昨日ST康美披露回复公告,目前尚未收到上交所的进一步审核意见。

针对300亿元货币资金“蒸发”的原因,早期,ST康美给出的解释是,由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在错误,造成其应收账款少计6.41亿元,存货少计195.46亿元,在建工程少计6.32亿元。

此外,由于ST康美核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元。

ST康美在回复函中披露其货币资金情况,截至2019年3月31日, ST康美货币资金余额10.48亿元,公司短期流动性紧张,偿债压力较大。

债务方面,ST康美披露称,一年内(截至2019年12月31日)到期的债务183.27亿元,其中银行贷款115.77亿元,债务融资工具67.5亿元(已按期兑付60亿元)。

广发基金踩雷康美财务造假:重仓370万股,对“立案调查”风险“隐瞒”5个月

(图片来源:ST康美回复公告)

ST康美目前仅剩10亿元的货币资金,却即将面临近190亿元的年内到期但尚未兑付债务,如此悬殊的债务比例再次证实ST康美的债务压力。

此外,ST康美在其回复函中同时补充说明,各板块毛利率上年数调整的具体情况及原因、较上年调整后毛利率变化较大的具体原因等经营性问题。

4月30日,ST康美发布了2018年年报和2019年一季报。

年报中,ST康美披露其重大会计差错,称2018年以前营业收入、营业成本、费用及款项收付方面等多项会计处理存在账实不符的情况,其中货币资金多记299.44亿元,营业收入多计88.98亿元,营业成本多计76.62亿元。

随后,ST康美的审计机构正中珠江被立案调查,数十家上市公司因正中珠江卷入风波而受到影响。

6月6日,面临被强制退市风险的 ST康美开盘一字跌停,股价3.41元/股,较上一交易日跌5.01%,总市值169.6亿元,市值较4月29日ST康美被曝财务造假前“蒸发”近357.63亿元。

广发基金“沉默”5个月,迟迟未公告重仓股危机

ST康美多年财务造假被坐实,其审计机构正中珠江必然难辞其咎,目前已经被立案调查,ST康美背后的保荐机构“广发系”也被关注。

5月17日,证监会通报ST康美2016至2018年财报存在重大虚假,具体违规行为包括使用虚假银行单据虚增存款,通过伪造业务凭证进行收入造假,部分资金转入关联方账户买卖本公司股票等。

5月18日,在ST康美被正式定性为财务造假后,广发基金才发布了旗下两只基金2018年第四季度报告、2018年年度报告、2019年第一季度报告更正公告。

而在最初发布这三份报告时,广发基金称,两只基金(广发中证全指医药卫生ETF和发中证全指医药卫生ETF联接基金)投资的前十名证券的发行主体本期未出现被监管部门立案调查,也未出现在报告编制日前一年内受到公开谴责、处罚的情形。

ST康美被正式定性为财务造假后,广发基金更正公告,补充了其重仓的前十大证券中,ST康美于2018年12月28日因涉嫌信息披露违法违规收到中国证监会《调查通知书》的事项。

广发基金踩雷康美财务造假:重仓370万股,对“立案调查”风险“隐瞒”5个月

(图片来源:广发基金公告)

广发基金对ST康美收到的证监会《调查通知书》“视而不见”,搜狐财经发现,广发基金与ST康美“合作”已久。

据两只基金2018年年报显示,ST康美位列广发中证全指医药卫生ETF的第三重仓股,该基金持有ST康美365.18万股,占基金资产净值比例1.98%。

公开资料显示,2016年和2017年,广发中证全指医药卫生ETF分别持有ST康美113.29万股、179.92万股,占当期基金资产净值比例分别为3%、3.9%,分别位居第三、第二重仓股。

此外,2018年,广发中证全指医药卫生ETF联接基金持有ST康美3.17万股,占基金资产净值比例0.03%,位列第四重仓股。

此外,据公开资料显示,2007年4月2日,ST康美发布公告称,其出资0.7656亿元受让广发基金1200万股股权,占广发基金总股权的10%。

2019年1月30日,ST康美公告称,拟将所持有的广发基金股权全部转让给广发证券,转让价款暂定为13.9亿元。

广发证券去年年报中也证实本次转让称,2019年1月29日,公司及全资子公司广发乾和与ST康美及普宁信宏签署相关协议。

年报称,广发证券与广发乾和拟以合计不超过15亿元的价格分别受让ST康美持有的广发基金9.458%股权以及普宁信宏持有的广发互联小贷22%股权。

其中,广发证券披露称,ST康美持有的广发基金9.458%股权预估值13.9亿元,普宁信宏持有的广发互联小贷22%股权预估值1.1亿元。

此外,ST康美还曾以关联方持股的方式,间接入股广发证券。

广发证券在其2018年年报中公开了持股5%以上的前十名股东持股情况,其中第七大股东信宏实业投资有限公司法人许冬瑾为ST康美实际控制人马兴田的妻子,构成关联方持股,持股比例1.91%。(文/徐佳雯)

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